Ley de rescate fiscal incluyó impuestos a cerveza, carros y compras por Temu y Shein

El Ministerio de Hacienda presentó ante el Congreso de la República el Proyecto de Ley de Rescate Económico, una reforma destinada a estabilizar las finanzas públicas, recortar el gasto estatal y reestructurar el sistema tributario nacional.

La iniciativa introduce cambios de gran impacto en la tributación de las empresas, las personas naturales, la administración del IVA, el impuesto al patrimonio y los gravámenes aplicables al consumo de licores, tabaco y bebidas azucaradas.

En materia de impuesto sobre la renta corporativo, la norma propone una reducción gradual de la tarifa general para sociedades, pasando del 33% en el año gravable 2027 al 31% a partir del año gravable 2028. Como contraparte, las instituciones financieras, aseguradoras y comisionistas de bolsa asumirán puntos adicionales que elevarán su tarifa al 38% en 2027 y al 36% entre 2028 y 2030.

Asimismo, se fija una Tasa de Tributación Depurada mínima del 15% para grupos multinacionales con ingresos consolidados iguales o superiores a 750 millones de euros. Con el fin de atraer grandes inversiones, se establece el Régimen Único para Generar Estabilidad Empresarial (RUGE), el cual otorgará una tarifa unificada de renta del 20% o 26% —según el año de inicio del proyecto— y una retención fija a dividendos del 8% para inversionistas no residentes.

Para las personas naturales residentes, la propuesta ajusta la tabla de retención en la fuente e impuesto sobre la renta con tarifas marginales que van del 0% al 39%, fijando a su vez un límite máximo anual de 630 UVT para la exención del 25% sobre pagos laborales. Adicionalmente, el proyecto revive de manera temporal el Impuesto al Patrimonio entre los años 2027 y 2030 para patrimonios líquidos iguales o superiores a 95.500 UVT, con tarifas progresivas del 0,5% y del 1,0%.

En cuanto al impuesto sobre las ventas, la reforma introduce el mecanismo de devolución EfectIVA a partir del 1 de enero de 2028, garantizando una compensación del 100% del IVA pagado a la población en pobreza extrema o pobreza, y de entre el 30% y el 50% para los tramos de menor ingreso en vulnerabilidad. A la par, se contempla gravar con la tarifa general del IVA la operación de juegos de suerte y azar, incluyendo las apuestas en línea y las máquinas tragamonedas.

Con el objetivo de incorporar capitales no declarados, se crea el Impuesto Complementario de Normalización Tributaria para 2027 con una tarifa del 15% sobre activos omitidos o pasivos inexistentes. Para los activos digitales y criptoactivos, la iniciativa ofrece un incentivo especial que permite su normalización a una tarifa preferencial única del 5% sobre su valor de mercado.

Los impuestos al consumo también experimentarán un fuerte incremento fiscal y de salud pública. A partir de 2028, las bebidas ultraprocesadas endulzadas pagarán $45 por cada 100 ml si contienen menos de 9 gramos de azúcar añadido, y $76 por cada 100 ml si superan ese nivel. En el caso de los licores, se establece un componente específico de $750 por grado alcoholimétrico más un 35% ad valorem, mientras que la tarifa específica para la cajetilla de cigarrillos y tabaco calentado subirá a $7.823 en 2027 y a $11.200 en 2028, fijando además un cobro de $1.000 a $2.000 por mililitro para dispositivos vapeadores.

Por último, el articulado concede beneficios transitorios para morosos que paguen la totalidad de sus obligaciones tributarias antes del 30 de junio de 2027, permitiéndoles reducir las sanciones al 40% de su valor y aplicar una tasa reducida de interés moratorio del 5% anual. En materia de fiscalización, la DIAN quedará facultada para imponer sanciones del 5% del valor de la operación por no expedir factura electrónica y proceder con el cierre operativo de establecimientos sancionados por reincidencia o evasión