Hay descuento en declaración de Renta 2025: ¿para quiénes y de cuánto? Ley 2277 explicada

La declaración de renta en Colombia para el año gravable de 2024 se debe presentar este 2025, entre el 12 de agosto y el 24 de octubre, dependiendo de los últimos dígitos del NIT. Con este trámite, los contribuyentes informan a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN sobre sus ingresos, deducciones y patrimonio durante el periodo fiscal determinado.

Al rededor de esta obligación tributaria surgen dudas sobre las deducciones sobre la renta para personas naturales. Las deducciones permiten reducir la base gravable de la cual se calcula el impuesto a pagar.

Por tal razón, le explicamos cuáles son las deducciones disponibles este 2025 y las categorías de contribuyentes que deben cumplir con esta obligación.

Desde el año pasado, las personas naturales accedieron a una deducción en el impuesto por bienes y servicios adquiridos soportados con factura electrónica.

Ley 2277 explicada

Con la entrada en vigencia de la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 - se modificó el artículo 336 del Estatuto Tributario “Renta líquida gravable de la cédula general, estableciendo que, al solicitar la factura electrónica el 1% de la compra se reste de los ingresos al momento del caculo del impuesto sobre la renta.

Así las cosas, este será el porcentaje que las personas puedan deducir, sin que exceda de 240 UVT en el respectivo año gravable. Un requisito indispensable para acceder a este beneficio es que la persona esté identificada como comprado de la factura, indicando el nombre completo el documento de identificación o NIT.

Además, la entidad comprobará que la factura no haya sido usada para deducciones de otro descuento tributario o crédito fiscal para poder aprobar la deducción.

Según indicó la DIAN, esta medida además incentiva las compras y exigencia de la factura electrónica, que ya es obligatoria para personas jurídicas y naturales que venden bienes y servicios. Asimismo, crea la cultura de expedición y solicitud de la factura electrónica de venta.

Requisitos para acceder al descuento en la declaración

Las personas naturales deberán cumplir una serie de requisitos para poder aplicar a la deducción. El primero es haber solicitado la adquisición del bien o servicio por alguno de los siguientes conceptos:

• Costo o deducción en el impuesto sobre la renta y complementarios
• Impuesto descontable en el Impuesto sobre las Ventas - IVA
• Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional
• Renta exenta
• Descuento tributario
• Otros tipos de beneficio o crédito fiscal

Los otros requisitos establecidos según la ley son:

• Que la adquisición esté soportada con factura electrónica de venta con validación previa, en donde se identifique el adquirente con nombres y apellidos y el número de identificación tributaria - NIT o número de documento de identificación.
• Que la factura electrónica de venta se encuentre pagada a través de tarjeta débito, crédito o cualquier medio electrónico en el cual intervenga una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera.
• Que la factura electrónica de venta haya sido expedida por sujetos obligados a expedirla.

En todos los casos, la DIAN verificará el cumplimiento de todos los demás requisitos exigibles para este sistema de facturación. Las personas interesadas podrán hacer esta deducción en el formulario 210, en la casilla 28 “Uno por ciento (1 %) de compras con factura electrónica”.

¿Qué se debe hacer para declarar renta en 2025?

• Estar inscrito en el RUT.
• Si ya está inscrito en el RUT, pero cambió de dirección, correo electrónico, número telefónico o actividad económica, deberá actualizarlo.
• Su cuenta de usuario y firma electrónica deben estar habilitadas para tener acceso a los servicios en línea de la DIAN, donde usted debe cumplir con su obligación (amplíe esta información en el botón Valide su usuario, contraseña y firma electrónica, ubicada en la sección Prepárese para la declaración).
• Entre, con su usuario y contraseña, al Servicio Informático de Diligenciamiento de la DIAN.
• Tenga listos los documentos necesarios para hacer su declaración,
• Firme y presente electrónicamente su declaración. Si debe pagar, hágalo antes de que se venza su plazo para hacerlo.
• Consulte la información de los plazos en la página de Inicio de este micrositio web.