Formulario 425 DIAN: guía completa para declarar el nuevo impuesto al patrimonio en Colombia

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) avanza en la implementación del nuevo impuesto al patrimonio para personas jurídicas en 2026, que surge en el marco del Decreto 173 de 2026 por la Emergencia Económica, Social y Ecológica.

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La entidad publicó una resolución que prescribe el Formulario 425, documento clave para declarar, presentar y pagar esta obligación tributaria.

¿Cuándo se paga el impuesto al patrimonio en 2026?

Según la DIAN, el impuesto se causa por la posesión de un patrimonio cuyo valor sea igual o superior a 200.000 UVT, (10.474.800.000 pesos) al 1.° de marzo de 2026. La fecha de corte para determinarlo varía según el tipo de contribuyente, así:

• Personas jurídicas y sociedades de hecho: posesión del patrimonio al 1 de marzo de 2026.
• Establecimientos permanentes (incl

El formulario 425 será el instrumento oficial para cumplir con esta obligación. Tal como explicó la entidad, este debe diligenciarse y presentarse de manera virtual a través de los servicios informáticos, utilizando la firma electrónica autorizada.

Claves para diligenciar el formulario 425 de la DIAN

Uno de los primeros pasos es determinar adecuadamente la base gravable, que corresponde al patrimonio líquido poseído a 1 de marzo de 2026. En cuanto a las tarifas, el nuevo decreto fijó una tasa general del 0,5%, aunque algunos sectores, como el financiero y extractivo, estarán sujetos a una tarifa diferente del 1,6%.

El calendario tributario es clave para evitar errores. La DIAN anunció que pondrá a disposición el formulario número 425 en forma virtual en la página web www.dian.gov.co, en el Servicio Informático de Usuarios Registrados, para su diligenciamiento y presentación electrónica.

Para más detalles, las personas podrán consultar el documento a continuación: Resolución 4285 del 26 del 26 de 2026

¿Quiénes pagan el nuevo impuesto al patrimonio?

Este nuevo impuesto al patrimonio para la vigencia de 2026, según lo establecido en la normativa, recae sobre:

• Personas jurídicas y sociedades de hecho que sean contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.
• Establecimientos permanentes de entidades en el exterior, incluidas las sucursales.

Es relevante destacar que no todas las empresas serán sujetos pasivos de este impuesto. De acuerdo con la resolución de la DIAN, las empresas excluidas serán las del sector salud, las intervenidas por el Estado en ejercicio de funciones de inspección,vigilancia y control, así como las empresas de servicios públicos domiciliarios de municipios con calamidad pública y que estén en zonas de afectación de la emergencia declarada por el Decreto Legislativo 0150 de 2026.

El decreto expedido por el Gobierno Nacional ha precisado que el 1.° de abril de 2026 debe presentarse la declaración y pagar el 50% del impuesto. Posteriormente, para el 4 de mayo de 2026, debe pagarse el 50% restante.

¿Por qué se creó el impuesto al patrimonio?

El Gobierno Nacional explicó que el impuesto al patrimonio se creó porque los recursos del Presupuesto General de la Nación no son suficientes para atender la reconstrucción, la ayuda humanitaria y la recuperación de infraestructura en medio de la emergencia climática.

En ese sentido, ha advertido que es necesario buscar fuentes extraordinarias de financiación porque la crisis tiene un impacto cercano a los 8,3 billones de pesos